想從印尼政府那邊拿回多繳的稅金，聽起來好像很複雜？
說真的，退稅這條路真的不好走！
如果帳務沒搞清楚就去申請，很有可能錢沒拿到
反而還被查出其他問題，搞到要補更多稅
所以在你點下「退稅」那個按鈕前
請務必再三檢查你的帳務，確認每筆申報都是正確無誤的
下面我就來分享一下我的實戰經驗，希望能幫到你！
一、常見的退稅情況
以下兩種退稅種類，以及相應的申請方式：
1. 代扣所得稅（PPh）退稅
當企業的預扣所得稅（例如：進口金額較大，導致預扣所得稅 PPh 22 金額較高）
大於其當年度的應繳公司所得稅時，企業可申請退稅
✔這類退稅需在年度所得稅申報表（SPT Tahunan PPh）中，勾選退稅欄位進行申報
2. 進項增值稅（PPN）退稅
當企業的進項增值稅大於銷項增值稅時，可申請退稅。常見情況包括：
- 公司在成立初期，因購置資產或設備而產生大量進項稅額。
- 公司業務模式為國內銷售較少，但進口原料較多。
✔這類退稅需在每月的增值稅申報表（SPT PPN）中，勾選退稅欄位進行申報
❗因退稅申請而觸發的審計，稅務局也可能將其擴大為全面審計，以確保所有稅務義務的遵守情況
二、 稅務審計配合事項
在稅務審計期間，納稅人需要配合的事項包含：
- 在指定時間出席會議(董事需必參加開幕會議和最終會議)
- 提供所有和公司收入、支出有關的證明文件
- 讓稅務官員可以存取公司的電子數據
- 讓他們進辦公室檢查，提供一個專門的審核空間
- 提供會計師的審計底稿
- 對他們提出的問題，給予口頭或書面的回答
三、 稅務局的審查通知書
納稅人提交退稅申請後，稅務局會對申請進行審核
並在一定期限內發出稅務審計函 ，會註明審查的稅種、納稅期
並附帶開幕會議（Pertemuan Pembukaan）的邀請 。
稅局審查的期限為1年
從稅報申報日起算+1年(如有更改，則以更改日起算)
稅局通常7~9月啟動審查所得稅，明年4月完成審查
舉例:財政年度2024年的稅報
- 在2025年4月申報完成
- 在2025年7~9月開始審查
- 在2026年4月結束審查
四、 開幕會議
開幕會議旨在讓稅務局了解公司的業務活動
需由公司董事參加(財務人員陪同)，在會議上通常需要準備以下文件：
- 進行說明的董事和員工的身份證明
- 公司設立及變更的章程
- 公司簡介與業務流程
- 經審計的年度財務報告
- 移轉訂價報告
- 主要客戶和供應商的相關資訊
- 特殊交易的說明
- 公司組織架構和管理層名單
五、 數據準備
稅務審計是一個資料比對的過程，企業需要準備並提交以下各類數據
並進行均衡化（Ekualisasi），以確保財務帳簿與稅務申報資料的一致性：
會計數據
- 總帳（General Ledger）總帳是包含公司每筆財務交易彙編的記錄
- 試算表（Trial Balance）：總帳中所有帳戶餘額的集合 ，通常用於檢查總帳中借貸方的正確性
- 往來所有銀行的賬戶餘額&明細
- 存貨紀錄
- 移轉訂價相關文檔
- 固定資產清單：此清單包含企業固定資產的稅務折舊計算數據 。
- 採購清冊: 通常會包含以下資訊
- 供應商資訊：供應商名稱（Nama Vendor）和稅號（NPWP）。
- 文件資訊：稅務發票（Faktur Pajak）或進口報關單（PIB）的編號 。
- 交易細節：採購合同或採購訂單（PO）的編號與日期 、交貨單文件編號與日期 、交易說明 、帳單金額 、增值稅（PPN）金額
- 這些數據主要來自E-Faktur 系統中的國內和進口採購數據 ，並需要整理成 Excel 概括表 ，以供稅務局進行核對
稅務數據
- PPh 21 均衡化：旨在比對財務報表中與 PPh 21 相關的成本，與 PPh 21 申報表中已報告的對象是否一致 。
- PPh 23/26 均衡化：比對財務報表中與 PPh 23/26 相關的成本，與 PPh 23/26 申報表中已報告的對象是否一致 。
- PPN 均衡化：比對增值稅申報表中報告的銷售額與財務報表中記錄的銷售額
- 如果存在差異，通常是因出口銷售額的匯兌差異計算所致 。
- 資金與應收帳款流量分析：確認應收帳款和收入是否與上報的增值稅申報表一致
- 如果存在差異，通常是由於計算外幣應收帳款付款時的匯兌差異 。
六、 審查結果通知書與最終流程
在稅務審計的過程中，應把握在最終結果出爐前的黃金時間，積極與稅務局核對資料並進行溝通
一旦最終的評估結果確定，後續的協商空間將大幅縮小
稅務局在完成數據審查後，會發出審查結果通知書SPHP（Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan）
納稅人必須在 7工作天內 對 SPHP 進行回覆
- 延期申請必須在正常截止日期的第 6 天前提交，申請成功後，回覆 SPHP 的期限可以延長 2 天
- 如果同意 SPHP 內容，則提交同意聲明函即可
- 若不同意，則需提交附有解釋與佐證文件的回應信
最終會議與退稅
- 稅務局收到 SPHP 回覆函後，將發出會議邀請進行最終討論
- 最終會議的結果，將以稅務評估函（SKPLB/SKPKB的形式發出
- 提交帳號通知書後，稅務局將發出超額稅的支付命令（SPMKP），並在一個月內將退還的款項匯入您的帳戶
結語
看到這，你是不是也覺得，在印尼退稅這件事，還真不是想像中那麼簡單？
說真的! 當你點下那個退稅按鈕，就像是給稅務局發出了一張「全面檢查」的邀請函
他們會把你的帳本、銀行明細、甚至所有公司的往來帳目，都拿出來好好檢視一番
我個人的心得是：
如果你是退稅新手 ，別鐵齒！ 別省錢 ！！！
如果你是沒有退稅經驗的小白，強烈建議你找個專業顧問帶你飛
讓專業顧問幫你把帳務理得清清楚楚，確保每筆交易都禁得起考驗
這樣就在稅局東扣西扣之後，把多繳的錢錢要回來
