印尼的企業年度稅報(CITR)-1771 A. (含1771-1)(3/5)

印尼稅報的1771的第一頁就彙整了許多重要資訊，並得出當年度應繳所得稅PPH29，

在此解釋各欄內容以及連結到的表單

A.應稅收入

1.財政淨收入的項目需要填入表格1771-1，將逐項進行說明

2.結轉財政損失:前5年的財政損失可以用於扣抵當年度的收入

1.1771-1 計算財政淨收入

1771-No.1,2,3 公司財報

根據審計財報填入金額

1771-No.4 需繳納最終稅的收入和非應稅所得

已被扣除最終稅PPH23,PPH4(2) 的收入，需要被排除，以免重複課稅，所以單獨列出來

ex 利息收入，因為銀行支付利息前，已扣除所得稅PPH4(2):20%，那此項列出來就不用再次被扣稅

1771-No.5 正的財政調整

正調整是指增加公司所得稅的調整。

列出下表的項目，並會減少費用來達到多收稅 ，額外解釋b i f

b. Natura（實物福利）是公司為員工提供的一項設施。

(1)向所有員工提供設施（例如餐飲設施），可以成為可扣抵的費用(不用更正)。

(2)如果該設施只提供給某些員工，就成為不可扣抵的費用(需更正)

f.稅費.

i.與公司的生產，銷售無關的成本

1771-No.6 負的財政調整

負調整是指以減少企業所得稅為目的的修正。

印尼稅法的折舊

年限分為4 組。

使用壽命超過1年的設備（設備）必須折舊，不能直接費用化。

由於稅報和財報的年限不一致，將需要作正/負調整

1771-No.7,8 投資津貼

No.7來自於BKPM核准的投資資貼

No.8 財政淨收入（3 – 4 + 5m – 6e – 7b)，即最後應稅的金額